香港、上海，2023年7月19日－中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱「中國平安」、「公司」或「集團(tuán)」，股份代碼：香港聯(lián)合交易所2318，上海證券交易所601318）發(fā)佈了《關(guān)於披露新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則專項(xiàng)說明的公告》，就新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則下的主要變化及實(shí)施影響進(jìn)行專項(xiàng)說明，並披露了基於新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則編制的2022年財(cái)務(wù)信息。此前，中國平安已於4月26日發(fā)佈了新準(zhǔn)則下的第一份季度業(yè)績報(bào)告，成為國內(nèi)首批執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司之一。
中國平安方面表示，新準(zhǔn)則的切換不影響公司的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和經(jīng)營策略，公司產(chǎn)品策略不受影響，償付能力狀況不受影響，資產(chǎn)負(fù)債匹配管理實(shí)質(zhì)不變。公告顯示，受新準(zhǔn)則切換影響，中國平安總資產(chǎn)、總負(fù)債、淨(jìng)資產(chǎn)變動(dòng)幅度均在1%左右，實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)切換。公司2022年度利潤指標(biāo)呈現(xiàn)不同幅度上升，集團(tuán)、壽險(xiǎn)及健康險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)的歸母營運(yùn)利潤分別上升3%、2%、14%，歸母淨(jìng)利潤分別上升33%、54%、14%。受新準(zhǔn)則下保險(xiǎn)合同收入計(jì)量方式變化的影響，2022年度集團(tuán)基於國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的營業(yè)收入下降約19%。
為方便投資者及社會(huì)公眾進(jìn)一步理解新準(zhǔn)則對關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，公司表示將持續(xù)披露如下重要財(cái)務(wù)指標(biāo)：營運(yùn)利潤及營運(yùn)ROE（淨(jìng)資產(chǎn)收益率），合同服務(wù)邊際（CSM，類似舊準(zhǔn)則的「剩餘邊際」），新業(yè)務(wù)合同服務(wù)邊際（NBCSM，類似舊準(zhǔn)則的「新業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)」）並測算新業(yè)務(wù)利潤率（在新準(zhǔn)則下，新業(yè)務(wù)利潤率=新業(yè)務(wù)CSM/保費(fèi)現(xiàn)值），內(nèi)含價(jià)值（EV）和新業(yè)務(wù)價(jià)值（NBV）等。
公告顯示，新準(zhǔn)則下壽險(xiǎn)及健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)合同收入受剔除投資成分、收入在提供服務(wù)的保險(xiǎn)期間逐步確認(rèn)影響，長期人身保險(xiǎn)合同收入將大幅減少，但保費(fèi)收入作為業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)不受影響。平安壽險(xiǎn)與健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)在新準(zhǔn)則下，雖然保險(xiǎn)合同損益確認(rèn)時(shí)間發(fā)生變化，但驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長的經(jīng)營要素未發(fā)生變化。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)仍將繼續(xù)堅(jiān)持以價(jià)值為核心的考核體系，重點(diǎn)關(guān)注利潤、新業(yè)務(wù)價(jià)值、投資和業(yè)務(wù)品質(zhì)等指標(biāo)。公告顯示，壽險(xiǎn)與健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利核心來源從舊準(zhǔn)則的剩餘邊際釋放調(diào)整為新準(zhǔn)則的合同服務(wù)邊際攤銷。
公告也顯示，平安產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)新舊準(zhǔn)則切換整體影響較小。新準(zhǔn)則下，絕大部分的產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)仍以保費(fèi)分配法來計(jì)量，綜合成本率（COR）仍是衡量業(yè)務(wù)盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)。
據(jù)悉，2020年12月24日，財(cái)政部正式發(fā)佈了新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則，在保險(xiǎn)服務(wù)收入確認(rèn)、保險(xiǎn)合同負(fù)債計(jì)量等方面作了較大修改，具體包括調(diào)整保險(xiǎn)服務(wù)收入與保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用的確認(rèn)原則，修訂保險(xiǎn)合同負(fù)債計(jì)量模型，修訂未賺利潤負(fù)債的計(jì)量，改變保險(xiǎn)合同負(fù)債折現(xiàn)率編制方法，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)匹配等。按照新準(zhǔn)則的要求，境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)，自2023年起執(zhí)行，其他企業(yè)最晚於2026年起執(zhí)行。
中國平安表示，在新舊準(zhǔn)則的切換過程中，為全面保障新準(zhǔn)則實(shí)施的系統(tǒng)性、完整性和準(zhǔn)確性，公司需要更多的時(shí)間觀察和分析，將持續(xù)開展日常監(jiān)測、收集市場回饋，並依託公司覆蓋全流程的數(shù)字化經(jīng)營體系，適時(shí)優(yōu)化披露、強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)。未來，公司將繼續(xù)堅(jiān)持以人民為中心、以客戶需求為導(dǎo)向推動(dòng)經(jīng)營的高質(zhì)量發(fā)展，不斷升級保險(xiǎn)產(chǎn)品體系，踐行國際化水平的公司治理，保持償付能力、投資收益與資產(chǎn)負(fù)債管理長期穩(wěn)健，為客戶、股東、員工和社會(huì)貢獻(xiàn)可持續(xù)增長的價(jià)值。
